2022税务知识竞赛题库及答案(共100题)(2)

A.退休再任职取得收入

B.证券经纪人取得佣金收入(正确答案)

C.非雇员获得免费旅游业绩奖励(正确答案)

D.雇员兼任董事获得董事费收入

42.A酒店发生的下述业务中,不可以开具专票的是()

A.餐厅向某团队提供餐饮服务(正确答案)

B.小酒吧售卖免税商品(正确答案)

C.餐厅向某个人消费者提供的场租服务(正确答案)

D.向某公司售卖月饼产品

43.根据企业所得税法律制度的规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在()中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更

A.先进先出法(正确答案)

B.后进先出法

C.加权平均法(正确答案)

D.个别计价法(正确答案)

44.根据企业所得税法律制度的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上(正确答案)

C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上(正确答案)

45.根据企业所得税法的相关规定,下列应按照长期待摊费用的处理规定处理的有()

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案)

B.固定资产的大修理支出(正确答案)

C.租入固定资产的改建支出(正确答案)

D.租入固定资产的租金支出

46.下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()

A.企业因自然灾害发生的存货损失

B.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失(正确答案)

C.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失(正确答案)

D.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失(正确答案)

解析:A:应以专项申报的方式向税务机关申报扣除

47.下列收入应计入销售(营业)收入,作为计算业务招待费扣除限额基教的有()

A.主营业务收入(正确答案)

B.其他业务收入(正确答案)

C.视同销售收入(正确答案)

D.营业外收入

48.根据企业所得税法的规定,企业取得的下列收入中,属于非货币形式的有()。

A.存款

B.应收票据

C.股权投资(正确答案)

D.固定资产(正确答案)

49.企业支付的下列保险费,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。

A.企业实际发生的雇主责任险(正确答案)

B.企业为投资者购买的商业保险

C.企业按规定为职工购买的工伤保险(正确答案)

D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费

解析:选项B:企业为投资者或者职工支付的商业保险,除另有规定外,不得扣除。选项D:补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%的部分,准予扣除;超过的部分,不予扣除。

50.根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的有()。

A.广告费支出(正确答案)

B.业务招待费支出

C.公益性捐赠支出(正确答案)

D.职工福利费支出

解析:超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的成本费用有:广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、公益性捐赠支出(3年内)、保险企业发生的手续费及佣金支出。

51.在计算企业所得税时,下列支出允税前扣除的有()。

A.罚金

B.银行罚息(正确答案)

C.行政罚款

D.诉讼费用(正确答案)

52.根据企业所得税法的规定,下列固定资产的最低折旧年限为10年的有()。

A.房屋

B.飞机(正确答案)

C.货车

D.轮船(正确答案)

解析:选项A:最低折旧年限为20年;选项C:最低折旧年限为4年;

53.与居民个人任职有关的下列收入,可按全年一次性奖金计算个人所得税的有()。

A.年终加薪(正确答案)

B.实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪(正确答案)

C.实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资(正确答案)

D.半年奖

解析:选项ABC:全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据孩情况兑现的年薪和绩效工资。选项DE:雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

54.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出属于专项扣除的有()。

A.企业年金

B.失业保险(正确答案)

C.基本医疗保险(正确答案)

D.基本养老保险(正确答案)

解析:选项A属于依法规定的其他扣除

55.下列所得,实行全员全额扣缴申报个人所得税的有()。

A.工资、薪金所得(正确答案)

B.劳务报酬所得(正确答案)

C.稿酬所得(正确答案)

D.特许权使用费所得(正确答案)

56.根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。

A.对财产租赁合同的应纳税额超过1角;但不足1元的,按1元贴花(正确答案)

B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本,免征印花税(正确答案)

C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据,应缴纳印花税

D.外国政府向我国企业提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税

解析:解机:选项C:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据,免征印花税;选项D:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税。

57.下列应计入房产原值计征房产税的有()。

A.取得土地使用权支付的价款(正确答案)

B.开发土地发生的成本费用(正确答案)

C.扩建支出(正确答案)

D.独立于房屋之外的围墙

58.下列各项中,免征房产税的有()。

A.个人拥有的营业用的房产

B.经有关部门鉴定,危险房屋停止使用后(正确答案)

C.因房屋太修导致连续停用半年以上,房屋的大修期间(正确答案)

D.基建工程结束以后,施工企业将临时性房屋转让给基建单位

解析:选项A:个人拥有的非营业用的房产,免征房产税。选项D:凡是在基建工地为些建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性房屋,在施工期间一律免征房产税。但是,如果在基建工程结束以后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税

59.下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月(正确答案)

B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元(正确答案)

C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

D.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月(正确答案)

解析:选项C:同一学历(学位)继续教

育的扣除期限不能超过48个月。

60.下列合同中,按“产权转移书据”计征印花税的有()。

A.专利实施许可合同(正确答案)

B.专利申请转让合同

C.商品房销售合同(正确答案)

D.土地使用权出让合同(正确答案)

解析:选项B:按“技术合同”计征印花税。

61.增值税一般纳税人的下列项目中,允许抵扣增值税进项税额的有()。

A.纳税人购进货物用于个人消费

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费(正确答案)

C.纳税人本单位员工国内出差取得注明旅客身份信息的客车车票(正确答案)

D.纳税人购进的货物用于集体福利

解析:选项AD:外购货物用于集体福利和个人消费,其进项税额不得抵扣。

62.关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有()。

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额(正确答案)

B.2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策(正确答案)

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减

解析:选项B:2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。选项C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减

63.根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符(正确答案)

B.重复认证

C.缺联(正确答案)

D.作废(正确答案)

解析:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符“缺联”“作废”的增值税专用发票,列入异常凭证范围。

64.一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税的是()。

A.公共交通运输服务(正确答案)

B.不动产经营租赁

C.建筑服务(正确答案)

D.文化体育服务(正确答案)

65.依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的()。

A.将外购货物用于交际应酬(正确答案)

B.将自产货物用于职工奖励(正确答案)

C.将自建商品房转为固定资产

D.将自产货物用于职工宿舍建设

66.企业提供的下列劳务中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。

A.广告的制作(正确答案)

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件(正确答案)

67.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。这里的困难企业指的是()。

A.交通运输(正确答案)

B.餐饮(正确答案)

C.住宿(正确答案)

D.旅游(正确答案)

68.根据企业所得税法的相关规定,下列关于长期待摊费用的表述,正确的有()。

A.外购机器发生的修理费用不作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

D.固定贵产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)

69.依据企业所得税相关规定,下列资料可作为企业资产损失外部证据的有()。

A.企业的破产清算公告(正确答案)

B.司法机关的判决(正确答案)

C.专业技术部门的鉴定报告(正确答案)

D.企业相关经济行为的业务合同

70.按照企业所得税的规定,下列表述正确的是()。

A.企业计提的计人成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除

B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除(正确答案)

C.为职工支化的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除(正确答案)

D.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除(正确答案)

解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准据实扣除。合理的工资、薪金,是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。

71.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,不可以加计扣除的是()。

A.广告费(正确答案)

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)

C.企业支付给残疾职工的工资

D.环保专项资金(正确答案)

解析:选项C:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A:广告费当年未扣完的可以结转以后年度扣除,但不能加计扣除。选项B:非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。选项D:提取的符合规定的环保专项资金可以在税前扣除,但是没有加计扣除的规定。

72.下列关于企业在2020纳税年度内新购进设备、器具一次性税前列支的说法中,正确的有()。

A.单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产(正确答案)

C.购进包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进使用过的固定资产(正确答案)

D.固定资产在投人使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。

73.下列各项行为,应计算缴纳个人所得税的有()。

A.取得财产转租收入(正确答案)

B.离婚析产分割房屋产权

C.领取企业年金(正确答案)

D.转让境外上市公司的股票(正确答案)

解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。

74.根据个人所得税法的相关规定,下列各专项附加扣除在综合所得中扣除时,居民个人可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在办理汇算清级申报时扣除的有()。

A.子女教育支出(正确答案)

B.学历(学位)继续教育支出(正确答案)

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出(正确答案)

解析:选项C:只能在次年3月I日至6月30日内,自行向汇缴地主营税务机关办理汇算清缴申报时扣除。考生可以这样理解,没有人会按时按点的准时生病,只有一年过去了,才会知道这一年中是否发生准予扣除

的大病医疗支出及其金额;但是,子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赔养老人支出,这些是一个持续的过程,所以可以在预扣预缴时扣除。

75.下列权利、许可证照,应征收印花税的有()。

A.房屋产权证(正确答案)

B.土地使用证(正确答案)

C.商标注册证(正确答案)

D.会计师事务所执业许可证

解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

76.下列合同中,免征印花税的有()。

A.贴息贷款合同(正确答案)

B.仓储保管合同

C.已缴纳印花税的凭证副本或抄本(正确答案)

D.建设工程勘察合同

77.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A.已贴用的印花税票,不得揭下重用(正确答案)

B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣(正确答案)

C.应税合同不论是否兑现或能否按期兑现,均应贴花(正确答案)

D.对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人可以私自销毁

解析:选项D:对已贴花的各类应纳税凭证,纳税人须按规定期限保管,不得私自销毁,以备纳税检查。

78.下列各项中,适用印花税定额税率的有()。

A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿

B.土地使用证(正确答案)

C.工商营业执照(正确答案)

D.卫生许可证

解析:选项A:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花;选项D:卫生许可证不属于印花税应税凭证。

79.下列关于房产税计税依据的表述中,正确的有()。

A.经营租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税(正确答案)

B.融资租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税

C.产权出典的房产,以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)

D.投资联营的房产,投资者参与投资利润分红、共担风险的,以房产余值为计税依据缴纳房产税(正确答案)

80.下列关于房产税申报和缴纳的说法正确的是()。

A.房产税实行按年征收,分期缴纳(正确答案)

B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关规定

C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的,都要按规定及时向税务机关办理变更登记(正确答案)

D.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税(正确答案)

解析:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

三、判断

81.酒店公司招聘自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按照实际招用人数予以定额以此扣减增值税、城市建设维护税、教育税附加、地方教育税附加和企业所得税优惠。()

A.正确

B.错误

答案:A

82.酒店公司安置的残疾人符合享受增值税即征即退政策,且招聘的退役士兵可适用享受支持就业的增值税优惠政策,纳税人可以自行选择使用的优惠政策,可以累加执行。()

A.正确

B.错误

答案:B

解析:如果纳税人既适用促进残疾人就业增值税税收优惠政策,又适用重点人群、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税税收优惠政策,纳税人可自行选择适用的优惠政策,但不能累计执行。

83.自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。()

A.正确

B.错误

答案:A

84.酒店公司发生的银行存款利息既不需要计征增值税,也不需要计征企业所得税。()

A.正确

B.错误

答案:B

解析:银行存款利息收入需要计企业所得税

85.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销分期扣除,不得在发生当期直接扣除。()

A.正确

B.错误

答案:A

86.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额标准内的部分,准予扣除。超过部分,可以结转以后期限扣除。()

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